Jurnal yang dibuat oleh “Mikita Cookies” sebagai berikut :
No. hal
| Tgl | Nama Rekening | Nomor Rekening | Jumlah | ||
| Debet | Kredit | ||||
| 2007 | 27/9 | Kas Perlengkapan usaha Tanah Bangunan Modal | 1.1.1.1 1.1.4.1 1.3.1.1 1.3.2.1 3.1.0.0 | Rp. 30.000.000,- Rp. 1.500.000,- Rp.150.000.000,- Rp.275.000.000,- | Rp.456.500.000,- |
| | 29/9 | Biaya bahan kue & catering Kas | 5.1.0.0 1.1.1.1 | Rp. 2.500,000,- | Rp. 2.500.000,- |
| | 4/10 | Kas Pendapatan usaha | 1.1.1.1 4.1.0.0 | Rp. 5.000.000,- | Rp. 5.000,000,- |
| | 5/10 | Biaya listrik dan telepon Kas | 5.1.0.1 1.1.1.1 | Rp. 2.000.000,- | Rp. 2.000.000,- |
| | 18/10 | Biaya Iklan Kas | 5.1.0.2 1.1.1.1 | Rp. 1.000,000,- | Rp. 1.000.000,- |
| | 25/10 | Kas Pendapatan sewa | 1.1.1.1 4.1.0.1 | Rp. 6.000.000,- | Rp. 6.000.000,- |
| | 2/11 | Kas Piutang usaha Pendapatan usaha | 1.1.1.1 1.1.2.1 4.1.0.0 | Rp. 1.000.000,- Rp. 3.500.000,- | Rp. 4.500.000,- |
| | 5/11 | Biaya listrik & telepon Kas | 5.1.0.1 1.1.1.1 | Rp. 2.800.000,- | Rp. 2.800.000,- |
| | 7/11 | Kas Piutang usaha | 1.1.1.1 1.1.2.1 | Rp. 3.500.000,- | Rp. 3.500.000,- |
| | 15/11 | Kendaraan Kas Hutang usaha | 1.3.3.1 1.1.1.1 2.1.1.1 | Rp. 65.000.000,- | Rp. 10.000.000,- Rp. 55.000.000,- |
| | 20/11 | Kas Piutang usaha Pendapatan usaha | 1.1.1.1 1.1.2.1 4.1.0.0 | Rp. 5.000.000,- Rp 40.000.000,- | Rp. 45.000.000,- |
| | 22/11 | Kas Piutang usaha | 1.1.1.1 1.1.2.1 | Rp. 40.000.000,- | Rp. 40.000.000,- |
| | 25/11 | Piutang lain-lain Kas | 1.1.3.1 1.1.1.1 | Rp. 8.000.000,- | Rp. 8.000.000,- |
| | 28/11 | Biaya Gaji Kas | 5.1.0.3 1.1.1.1 | Rp. 11.500.000,- | Rp. 11.500.000,- |
| | 6/12 | Biaya listrik & telepon Kas | 5.1.0.1 1.1.1.1 | Rp. 3.200.000,- | Rp . 3.200.000,- |
| | 15/12 | Hutang Usaha Kas | 2.1.1.1 1.1.1.1 | Rp. 3.500.000,- | Rp. 3.500.000,- |
| | 19/12 | Piutang Usaha Pendapatan usaha | 1.1.2.1 4.1.0.0 | Rp. 2.500.000,- | Rp. 2.500.000,- |
| | 28/12 | Biaya gaji Kas | 5.1.0.3 1.1.1.1 | Rp. 15.500.000,- | Rp. 15.500.000,- |
| | | TOTAL | | Rp.678.000.000,- | Rp.678.000.000,- |
Buku Besar “Mikita Cookies”
| 1. Buku Besar | Kas | No. rek : 1.1.1.1 | |
| 27/9 Rp.30.000.000,- | 29/11 Rp. 2.500.000,- | ||
| 4/10 Rp. 5.000.000,- | 5/10 Rp. 2.000.000,- | ||
| 25/10 Rp. 6.000.000,- | 18/10 Rp. 1.000.000,- | ||
| 2/11 Rp. 1.000.000,- | 5/11 Rp. 2.800.000,- | ||
| 7/11 Rp. 3.500.000,- | 15/11 Rp.10.000.000,- | ||
| 20/11 Rp. 5.000.000,- | 25/11 Rp. 8.000.000,- | ||
| 22/11 Rp.40.000.000,- | 28/11 Rp.11.500.000,- | ||
| TOTAL Rp.90.500.000,- | 6/12 Rp. 3.200.000,- | ||
| | 15/12 Rp. 3.500.000,- | ||
| | 28/12 Rp.15.500.000,- | ||
| | TOTAL Rp.60.000.000,- | ||
| Saldo : Rp.90.500.000,- – Rp.60.000.000,- | | ||
| Rp.30.500.000,- | | ||
| 2. Buku Besar | Perlengkapan | No. rek : 1.1.4.1 | |
| 27/9 Rp.1.500.000,- | | ||
| | | ||
| 3. Buku Besar | Modal | No.rek : 3.1.0.0 | |
| | 27/9 Rp.456.500.000,- | ||
| | | ||
| 4. Buku Besar | Tanah | No. rek : 1.3.1.1 | |
| 27/9 Rp.150.000.000,- | | ||
| | | ||
| 5. Buku Besar | Bangunan | No.rek : 1.3.2.1 | |
| 27/9 Rp.275.000.000,- | | ||
| | | ||
| 6. Buku Besar | Biaya Bahan kue & catering | No.rek : 5.1.0.0 | |
| 29/9 Rp.2.500.000,- | | ||
| | | ||
| 7. Buku Besar | Pendapatan Usaha | No. rek : 4.1.0.0 | |
| | 4/11 Rp.5.000.000,- | ||
| | 2/11 Rp.4.500.000,- | ||
| | 20/11 Rp.45.000.000,- | ||
| | 19/12 Rp.2.500.000,- | ||
| | TOTAL Rp.57.000.000,- | ||
| | | ||
| 8. Buku Besar | Biaya listrik & telepon | No.rek : 5.1.0.1 | |
| 2/10 Rp.2.000.000,- | | ||
| 5/11 Rp.2.800.000,- | | ||
| 6/12 Rp.3.200.000,- | | ||
| TOTAL Rp.8.000.000,- | | ||
| | | ||
| 9. Buku Besar | Biaya Iklan | No.rek : 5.1.0.2 | |
| 18/10 Rp.1.000.000,- | | ||
| | | ||
| 10. Buku Besar | Pendapatan Sewa | No.rek : 4.1.0.1 | |
| | 25/11 Rp.6.000.000,- | ||
| | | ||
| 11. Buku Besar | Piutang Usaha | No .rek : 1.1.2.1 | |
| 2/11 Rp.3.500.000,- | 7/11 Rp.3.500.000,- | ||
| 20/11 Rp.40.000.000,- | 22/11 Rp.40.000.000,- | ||
| 19/12 Rp.2.500.000,- | | ||
| 12. Buku Besar | Kendaraan | No.rek : 1.3.3.1 | |
| 15/11 Rp.65.000.000,- | | ||
| | | ||
| 13. Buku Besar | Hutang Usaha | No.rek : 2.1.1.1 | |
| 15/12 Rp.3.500.000,- | 15/11 Rp.3.500.000,- | ||
| | | ||
| 14. Buku Besar | Piutang Lain | No.rek : 1.1.3.1 | |
| 25/11 Rp.8.000.000,- | | ||
| | | ||
| 15. Buku Besar | Biaya Gaji | No.rek : 5.1.0.3 | |
| 28/11 Rp.11.500.000,- | | ||
| 28/12 Rp.15.500.000,- | | ||
| TOTAL Rp.27.000.000,- | | ||
Neraca Saldo “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :
“Mikita Cookies”
Neraca Saldo
31 Deswmber 2007
| Nama Rekening | Nomor Rekening | Saldo | |
| Debet | Kredit | ||
| Kas | 1.1.1.1 | Rp. 30.500.000,- | |
| Piutang Usaha | 1.1.2.1 | Rp. 2.500.000,- | |
| Piutang Lain-lain | 1.1.3.1 | Rp. 8.000.000,- | |
| Perlengkapan Usaha | 1.1.4.1 | Rp. 1.500.000,- | |
| Tanah | 1.3.1.1 | Rp.150.000.000,- | |
| Bangunan | 1.3.2.1 | Rp.275.000.000,- | |
| Kendaraan | 1.3.3.1 | Rp. 65.000.000,- | |
| Hutang Usaha | 2.1.1.1 | | Rp. 51.500.000,- |
| Modal | 3.1.0.0 | | Rp.456.500.000,- |
| Pendapatan Usaha | 4.1.0.0. | | Rp. 57.000.000,- |
| Penadapatan Sewa | 4.1.0.1 | | Rp. 6.000.000,- |
| Biaya Bahan Kue & Catering | 5.1.0.0 | Rp. 2.500.000,- | |
| Biaya listrik & Telepon | 5.1.0.1 | Rp. 8.000.000,- | |
| Biaya Iklan | 5.1.0.2 | Rp. 1.000.000,- | |
| Biaya Gaji | 5.1.0.3 | Rp. 27.000.000,- | |
| TOTAL | | Rp.571.000.000,- | Rp.571.000.000,- |
AJP yang dibuat “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :
| Tanggal | Nama Rekening | Nomor Rek. | Jumlah | ||
| Debet | Kredit | ||||
| | 1. | Pendapatan Sewa Sewa diterima dimuka | | Rp.5.000.000,- | Rp.5.000.000,- |
| | 2. | Iklan dibayar dimuka Biaya Iklan | | Rp.833.333,- | Rp.833.333,- |
| | 3. | Piutang Lain-lain Pendapatan Bunga | | Rp.6.667 | Rp.6.667 |
| | 4. | Beban Gaji Utang Gaji | | Rp.500.000,- | Rp.500.000,- |
| | 5. | Biaya Kerugian Piutang Cadangan Kerugian Piutang | | Rp.25.000,- | Rp.25.000,- |
| | 6. | Biaya Penyusutan Bangunan Akumulasi Penyusutan Bangunan | | Rp.13.750.000,- | Rp.13.750.000,- |
| | 7. | Biaya Penyusutan Kendaraan Akumulasi Penyusutan Kendaraan | | Rp.6.500.000,- | Rp.6.500.000,- |
| | 8. | Biaya Perlengkapan Perlengkapan Usaha | | Rp.400.000,- | Rp.400.000,- |
Note :
- Piutang lain-lain : Rp.8.000.000,- x 
= Rp.80.000,-
= Rp.80.000,- Bulan 
x Rp.80.000,- = Rp.6.667,-
x Rp.80.000,- = Rp.6.667,- Pendapatan Bunga
- Piutang usaha : Rp.2.500.000,- x = Rp.25.000,-
= Rp.25.000,-Cadangan Kerugian Piutang
- Bangunan : Rp.275.000.000,- x 
= Rp.13.750.000,-
= Rp.13.750.000,-Akumulasi Penyusutan Bangunan
- Kendaraan: Rp.65.000.000,- x 
= Rp.6.500.000,-
= Rp.6.500.000,-Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Tidak ada komentar:
Posting Komentar